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个人账户养老保障与财务可持续的协调机制研究

 
项目信息
对应的项目名称: 个人账户养老保障与财务可持续的协调机制研究
学科: 经济学
项目类别: 教育部人文社会科学研究一般项目
项目负责人:张勇
项目依托高校:中山大学
成果信息
成果名称: 个人账户养老保障与财务可持续的协调机制研究
作者(含主要成员):张勇 陈耕云 陈华 曾瑾 卢惠芳 彭浩然

  最终成果摘要报告

  1.最终研究成果的框架和基本内容
  第一章为文献述评。对国内外研究进行归纳与梳理,为本课题研究奠定理论基础。首先分析了个人账户养老金制度的功能,然后分析了个人账户养老金制度发挥其功能的前提条件,最后归纳了研究个人账户的定量分析方法。
  第二章分析了我国个人账户养老金制度的演进过程,这有助于根据我国的实际情况来优化个人账户养老金制度。比如,鉴于一般民众并不清楚保险中权责对等的“或然性”,我们认为应循序渐进地调整继承比例,才有利于新政策的推进。
  第三章分析了我国当前个人账户养老金制度的非协调性。首先构建了可继承性条件下的个人账户精算模型,得到了收支平衡的判别定理;然后根据精算模型进行实证分析,并与现有结论进行比较,最后探讨现有解决办法的不足之处以及当前个人账户非协调性的表现。
  第四章提出了我国个人账户养老金制度协调性的改进和优化策略。首先阐释了改进的原理,然后提出了两个改进方法和模型,最后是实证分析和比较,分析个人账户养老金制度改进前、后的变化,比较两个改进模型的特点,并选择更具协调性、稳健性和可操作性的模型。
  第五章为总结和启示。包括:提高国民对养老保险制度的认识、制定和调整政策时应该循序渐进、政策应具有前瞻性、多种措施并举、财政支持要“量力而行”,等等。
  2.研究内容的前沿性和创新性
  第一,构建了可继承条件下的个人账户养老金制度的精算模型,研究了个人账户余额可继承性对支付能力的影响,并由此修正了现有文献关于个人账户支付能力充足性的判别定理,这在国内尚属首次。通过分析各个因素对支付能力和养老金水平的传导路径,修正了一些观点。比如有些人认为提高退休年龄可以提高支付能力,但本课题的研究表明,提高退休年龄恰恰降低了个人账户的财务支付能力。
  第二,在不违背个人账户正向激励原则和财产私有性质的前提下,通过调整剩余财产的继承方式,改进了现有的个人账户养老金制度,使之不仅具有内生财务可持续性,而且能够与养老保障功能相互协调,在收支平衡时最大程度地提高退休职工的养老金水平。
  第三,本课题的改进方法是内部性的,具有内部均衡性,不仅受外部因素的影响数量少,而且影响程度也非常低,只受到退休年龄、继承方式和死亡率的影响,而未改进模型还受到利率、工资增长率、养老金增长率、起始工作年龄等因素的影响,因此改进模型更具稳健性和可操作性。
  3.研究方法
  本课题是理论与实践的高度结合。一方面,进行理论演绎和推理,并构建相应的理论模型,阐释个人账户养老金制度的思想基础;另一方面,通过实证分析来阐释改进模型的合理性与优越性,从而提出有价值的政策建议。研究方法主要有:
  第一,精算建模。根据寿险精算理论,构建了我国个人账户养老金制度的精算模型,克服了用非精算方法建模的缺陷,修正了个人账户支付能力充足性的判别方法。
  第二,比较分析法。对现有各个模型进行比较研究,详细分析了各个模型的特点和缺陷,并在此基础上提出了两个改进模型,而后又对改进模型进行比较分析,得到最合理的结果。
  第三,规范分析与实证分析。对设立个人账户的根本目的、核心功能、产生作用的途径等各方面进行规范分析,尤其是保险分散风险的再分配原理,这是本课题的理论基础和前提条件。在规范分析的基础上,进行实证分析并提出解决问题的对策。
  4.学术价值、应用价值或社会影响等
  本项目比较系统地研究了个人账户养老保障水平与财务可持续的协调机制,既丰富了养老保险理论、并为类似问题提供研究方法,又在实践上为完善个人账户提供决策依据。
  若本课题研究的结论和政策建议被政府部门认可和采纳,将会对我国个人账户养老金的可持续发展产生直接影响,对于政府部门制定长远性的政策具有重要的参考价值。从短期来看,本课题有助于增强《决定》的可操作性;从长期来看,则有利于实现我国基本养老保险制度的协调发展。