中国高校人文社会科学信息网

西方国家公共预算与财政管理体制及其借鉴意义

 
项目信息
对应的项目名称: 西方国家公共预算与财政管理体制及其借鉴意义
学科: 政治学
项目类别: 教育部人文社会科学研究一般项目
项目负责人:马骏
项目依托高校:中山大学
成果信息
成果名称: 西方国家公共预算与财政管理体制及其借鉴意义
作者(含主要成员):马骏 赵早早

  最终成果摘要报告

  本结项成果包括五大部分:导论、预算制度、总额控制、资源配置效率、管理效率、财政问责。导论部分阐述了现代公共预算是如何发展起来的,它的基本问题和主要目标是什么,它又如何发展成现代国家治国的基本制度。第一篇预算制度部分包括五章内容,我们首先发展了一个基本的理论框架来分析预算制度解决什么问题以及预算制度的基本构成要素,然后,根据这个框架,我们分析了围绕预算过程主要参与者——官僚部门、预算机构、政府首脑和议会——的各种预算制度,并在这个过程中开展比较研究。在比较分析了预算制度之后,本研究成果用四篇的内容比较分析了各国在四大预算问题上的基本做法,即总额控制、配置效率、管理效率和财政问责。第二篇总额控制部分包括三章的内容,首先介绍了总额控制的基本内容,随后重点比较各国在政府债务与财政风险以及福利型支出方面面临的挑战及其应对。总额控制包括许多内容,本篇只介绍这两方面的内容是因为它们是各国在总额控制上面临的最大的挑战。第三篇配置效率部分包括六章的内容,我们首先介绍了19世纪建立起来的分项列支预算以及在这种预算格式上形成的一种极其流行的资金分配模式,即渐进预算。这种预算模式可以提供详细的收支信息,确保公共资金用于公共目的,但是不利于提高资源配置效率,所以,从20世纪50年代开始,各国纷纷进行预算改革,而且是一波接一波的改革。在随后几章,我们介绍了这些改革及其对各国预算的影响,包括绩效预算、计划项目预算、零基预算、新绩效预算。在本篇的最后一章,我们专门介绍了资本预算。有学者将资本预算放在预算执行部分,而我们认为这是不恰当的。因为,资本预算的涉及对固定资产进行投资的决策。在这一章我们分析了过去七十年资本预算在各国的实践。第四篇包括五章的内容,分别介绍预算执行的基础内容以及各国的实践,然后分别介绍和比较了各国在现金管理、债务管理、政府会计和公共审计方面的主要做法。第五篇回到公共预算最根本的目标,即财政问责。其中一章介绍了财政问责的基本内容以及各国的实践,另一章介绍了公民参与预算及其在各国的实践。本研究成果主要介绍西方国家的预算制度,但也涉及发展中国家的预算。这主要是因为,在20世纪,越来越多的发展中国家都采纳西方国家的预算制度,西方国家的预算改革都对发展中国家的预算产生了不同程度的影响。
  本研究成果应是国内第一部比较全面的比较预算研究,它围绕着21个公共预算问题——从第二章到第二十二章——比较研究了西方国家以及受之影响的发展中国家的预算实践。其实,在国际学术界,根据我们的了解,仍未有一本著作这样系统地比较研究了各国的预算与财政管理体制。在国际上,绝大部分公共预算的文献都是主要关心某个国家的预算制度。例如,在预算研究最发达的美国,预算研究的重点也主要是美国。只有一小部分学者从事比较预算研究。其中的原因主要是因为,由于语言以及个人精力等,很少有学者能熟悉各个国家的预算模式。这也是我们的研究中间申请延期的主要原因。不过,最近几年,由于开展比较研究的学者开始增加,而且OECD和世界银行也开始对各国的预算进行研究,这就使得本研究成果可以获得各种最新的资料,开展进一步的分析与总结。
  在研究方法上本课题主要运用比较研究方法,同时借助了历史研究方法。我们首先大量阅读关于各国预算改革的文献,以及介绍主要国家预算历史的文献。在了解了这些国家的预算制度之后,我们开始发展一个关于预算制度的理论框架,再用这个理论框架来梳理各国的预算实践。本课题研究的方法是非常传统的研究方法,但我们以为,这是适合本课题研究的研究方法。
  本课题的学术价值主要体现在:(1)本课题成果为中国学术界提供了一本比较系统的关于各个主要预算模式的参考资料与文献,有利于中国政治学、公共管理和财政学更准确、全面地理解国外的预算模式。(2)本课题成果试图构建一个关于预算制度的理论,以帮助学术界和实践者更好地理解各种纷繁复杂的预算制度。这不仅体现在第二章构建的预算制度分析框架,也反映在其他章节的理论努力。例如,在议会预算一章,我们构建了一个关于议会审查预算程序的理论,这就使得我们能够助理解各国议会五花八门的委员会设置以及内部程序的构建。(3)这种比较研究也非常有助于我们更好地理解中国预算改革所处的历史阶段,进而理解中国预算改革的目标选择。2009年,马骏教授在英国《公共行政与发展》杂志上发表了一篇名为“如果你不能预算,你如何治理”的文章,在该文中,马骏教授根据对各国预算模式的历史比较研究,构建了一个预算阶段的预算模式理论,将财政史划分成三个阶段,并用这个理论分析了中国预算改革的目标定位。同年,马骏教授在美国公共行政学的顶尖刊物《公共行政评论》发表了一篇比较美国进步预算时代预算改革与中国预算改革的论文。这是国内学者首次在该刊物上发表论文。这表明,本课题的研究已经形成了较好的国际显示度。
  本研究成果也具有良好的应用价值和社会影响。对于中国的预算改革来说,本课题的成果提供了大量丰富的关于各国实践的比较全面的最新资料,有助于预算改革者借鉴学习。实际上,在过去几年中,我们已经通过各种机会,将本研究成果应用到实践。例如,从2007年开始,本课题组成员一直在协助广州市推动绩效预算。从2006年开始,本课题组成员一直在为广东三水市设计绩效预算的制度与指标体系。在我们提供咨询的过程中,我们借鉴了我们对各国绩效预算改革的比较研究。2006年1月,本课题组成员应邀为浙江温岭设计预算民主恳谈制度,在这个过程中,我们对各国议会预算的研究,尤其是对预算修正权的研究,以及对各国公民参与预算的研究,极大地影响了我们的设计(此事当年媒体已有报道)。2009年11月17日,马骏教授应邀在广东省人大常委会组织的全省各级人大财经委主任预算监督培训会上介绍了“各国议会的预算监督”,获得了实践者的好评,而介绍的内容就是本研究成果的议会预算一章。